Nierzadko jedynym ratunkiem na niespodziewane wydatki jest darowizna od rodziców. Wtedy ustalamy, ile potrzebujemy i – jeżeli jest wola i możliwości po drugiej stronie – dostajemy zastrzyk gotówki. Niby proste, ale taka czynność podlega pod co najmniej dwie ustawy – Kodeks cywilny i ustawę o podatku od spadków i darowizn. Oznacza to, że pomimo że jesteśmy rodziną, nie możemy ot tak sobie przekazywać dowolnych środków pieniężnych, samochodów i innych składników majątku, a właściwie… możemy, ale czekają nas różne konsekwencje. Jak zatem zabrać się do tego tak, żeby było szybko i bezpiecznie?
Darowizna – pieniądze od rodziców i dziadków
Jeżeli mamy otrzymać pieniądze od tzw. najbliższej rodziny – mowa tu o małżonku, rodzicach, dzieciach, pasierbie, rodzeństwie lub jeżeli darczyńcą jest ojciec lub macocha – możemy skorzystać z całkowitego zwolnienia, jeżeli oczywiście darowizna będzie właściwie dokonana i zgłoszona.
Oznacza to, że nie wystarczy dowolna forma przekazania środków, np. w gotówce, ale musi się mieścić w katalogu określonym w ustawie o podatku od spadków i darowizn.
Po pierwsze, w przypadku wskazanych osób nie zgłaszamy każdej darowizny środków pieniężnych, a jedynie taką, która przekracza limit 36 120 zł – ale nie tylko jednorazowo, lecz łącznie za okres 5 lat przed darowizną dokonaną w danym roku. Czyli – otrzymujemy 20 000 zł, ale w roku poprzednim już dostaliśmy 17 000 zł, a zatem żeby skorzystać ze zwolnienia – musimy zgłosić ją w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Ten natomiast powstanie nie z chwilą pierwszej opisanej darowizny, ale dopiero po doliczeniu drugiej i wtedy też, tj. od dnia otrzymania darowizny w kwocie 17 000 zł, biegnie nam 6 miesięcy na jej zgłoszenie.
Forma przekazania środków
Jeżeli środki pieniężne zostały przekazane w gotówce, nie skorzystamy ze zwolnienia. Ustawa o podatku od spadków i darowizn wyraźnie przewiduje, że musimy udokumentować ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy albo inny rachunek prowadzony w banku lub SKOK będący rachunkiem nabywcy, lub też potwierdzeniem przekazu pocztowego. Krótko mówiąc, chodzi o to, żeby był dowód faktycznego dysponowania takimi środkami przez darczyńcę i ich przekazania obdarowanemu.
Jak i kiedy zgłaszamy darowiznę?
Taką darowiznę zgłaszamy do urzędu skarbowego – możemy to zrobić osobiście, pocztą, ale najłatwiej będzie to zrobić elektronicznie. Wybieramy formularz SD-Z2 i wypełniamy niezbędne pola. Nie mamy obowiązku załączania potwierdzenia przelewu czy umowy, ale powinniśmy je posiadać, na wypadek gdy urząd skarbowy zwróci się do nas o ich przedłożenie.
Pamiętaj, darowizna pomiędzy najbliższymi osobami może być zwolniona z podatku, jeżeli zostanie przeprowadzona i zgłoszona w prawidłowy sposób. W przypadku wątpliwości najlepiej skontaktować się z profesjonalistą i skorzystać ze wsparcia.
